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《国有企业公司章程制定管理办法》解读及对国有企业内部审计的影响

发布时间:2021-03-23 发布者: 查看:439



     2021  3  1 日,为规范国有企业经营管理活动,国务院国资委、财政部联合发布了《国有企业公司章程制定管理办法》(以下简称“办法”),本次办法颁布规范了国有独资企业、国有控股企业内部组织机构,从现代化企业治理结构出发,提高管理质效,对国有企业以及国有控股的基金管理公司、国有独资的母基金、子基金等具有重要的规范作用。

一、《国有企业公司章程制定管理办法》内容

(一)主体

     本办法规范的主体包括“国家出资并由履行出资人职责的机构监管的国有独资公司、国有全资公司和国有控股公 ”。

1. “国有独资公司”是指根据《公司法》规定的国家单 独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。

2. “国有全资公司”是指根据《企业国有资产交易监督 管理办法》规定的政府部门、机构、事业单位出资设立的国 有独资企业(公司),以及上述单位、企业直接或间接合计 持股为 100%的国有全资企业。

3. “国有控股公司”是指根据《企业国有资产交易监督管理办法》规定的政府部门、机构、事业单位出资设立的国 有独资企业公司对外出资,拥有股权比例超过 50%的各级子企业,或者直接或间接持股比例未超过 50%,但为第一大股东,并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。

(二)重点内容

(1) 设立党的组织,“双向进入、交叉任职”

1. 本次办法明确将公司党组织条款列入到章程中, 写明党委(党组或党支部(党总支的职责权限、机构设 置、运行机制等重要事项。

2. 明确党组织研究讨论是董事会、经理层决策重大 问题的前置程序。

3. 同时又规定,未经党组织讨论研究通过的董事会 决策,属于程序违法。

(2) 新增总法律顾问

      办法明确了总法律顾问属于公司高级管理人员,由公司董事会聘任,对于国有独资公司的章程草案,必须由总法律顾问出具法律意见书,未设立总法律顾问的,由律师事务所出具法律意见书或公司法务部门出具审查意见书。

(三)制定程序

      本办法将公司章程的制定程序按照主体不同分为两类, 国有独资和国有全资、控股公司。而对于国有基金行业来说,本办法对国有独资/控股/相对控股的基金管理公司、以及国 有独资/控股/相对控股设立的公司制基金的章程制定需要 符合本办法的规定。举例来说,国有母基金下设的子基金可能是国有全资、控股公司,国有母基金的管理人可能是国有独资公司,以上几类均需要制定符合本办法的公司章程。

(四)特殊规定

1. 办法对出资人机构放开了对章程制定的必要权限,出资人可以结合实际情况,出台配套制度加强管理。由此可以 看出,出资人可以在本办法的基础上进行细化规定,但是不得与本办法相违背或者制定出超越本办法主体的规定。

2. 国有控股上市公司、金融、文化等国有企业除应按照 本办法执行外,还应符合证券监管的有关规定。

五、影响

    结合银川市审计局于 2020  2  28 日发布的《银川市内部审计工作规定》以下简称“审计工作规定”)有关要求,本次办法的出台对银川市国有企业在加强内部审计实操方面影响较大。

(一)在党组织之下开展审计活动

      银川市属国有企业除应建立独立的审计部门或者配备 内部审计人员以外,还应当在单位内部的党组织、董事会(或者主要负责人直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。本次办法的出台相应在企业组织结构方面确定了


      党组织的重要领导地位,与审计工作规定协同,在企业内部 审计和企业组织结构两方面共同推进,确定了企业内部审计工作在企业管理活动中起到的重要作用。

(二)总法律顾问配合内部审计业务开展

      本次办法新增了总法律顾问制度,结合审计工作规定的审计负责人资格条件以及有关聘请外部第三方机构进行审 计的内容来看,本次国有独资公司设置总法律顾问制度可以更好地为企业内部审计提供强有力的合规支持,强化了企业内部审计团队的建设。

(三)合规审计问题

      在对企业进行内部审计过程中,结合办法的有关规定, 内部审计机构还应当关注企业内部有关法人机构、经营管理机构等设置问题,根据企业内部工作程序判断是否符合企业合规审查标准。企业的重大决策事项是否符合办法规定的决策程序、人员任职是否符合办法规定的“双向进入、交叉任职”等等,这些新增的内部审计标准要及时列入到合规审查的清单中,不断完善审计工作的合法合规性。

                 银川市产业基金管理有限公司

审计工作组

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